EBOOK Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie - Paweł Małecki

EBOOK Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie
4.00 Oceń książkę!

Autor: Paweł Małecki

 Wydawnictwo: Wolters Kluwer SA
ISBN: 9788326436772
EAN: D34F2100EB
Format: 0,0 x 0,0 x 0,0
Oprawa: ...
Stron: 164
Data wydania: 2011
Gdzie kupić tanią książkę?
Selkar
książka
89.00zł
Kup książkę
Książka w Twoim domu w ciągu 48h

Prezentowana publikacja jest jedną z niewielu na rynku pozycji dotyczących rozliczeń podatkowych i księgowych otrzymanych dotacji. Z chwilą wejścia Polski do Unii Europejskiej liczba pozyskiwanych dotacji znacznie wzrasta, a o problemach związanych z ich rozliczaniem w systemie podatkowym świadczą liczne pisma organów podatkowych oraz orzeczenia sądów administracyjnych. Obok omówienia zasad rozliczania dotacji oraz stosowania zwolnień przytoczone zostały orzeczenia sądów oraz pisma organów podatkowych, zwłaszcza dotyczące zagadnień spornych.  W książce omówiono m.in.: - dotacje i zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych, - dotacje i zwolnienia w podatku dochodowym od osób prawnych, - dotacje a koszty uzyskania przychodu, - dotacje w podatku VAT,  Publikacja jest przeznaczona dla księgowych, biur rachunkowych oraz doradców podatkowych zajmujących się rozliczaniem dotacji.
Wykaz skrótów  9
Wprowadzenie  11
Rozdział 1Dotacje w podatku dochodowym od osób fizycznych  15
1.1. Wyłączenia z przychodów otrzymanych dotacji  16
1.2. Zwolnienia z opodatkowania otrzymywanych dotacji i innych środków pomocowych  19
1.2.1. Zwolnienia z opodatkowania dochodów otrzymanych od rządów państw obcych i zagranicznych organizacji  19
1.2.2. Dochody uzyskane z instytucji Unii europejskiej i europejskiego Banku inwestycyjnego, do których mają zastosowanie przepisy rozporządzenia nr 260/68  36
1.2.3. Dotacje z budżetu państwa otrzymane na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego przedakcesyjnego programu na rzecz rolnictwa i rozwoju Obszarów Wiejskich (SApArD)  37
1.2.4. Kwoty otrzymane od agencji rządowych lub agencji wykonawczych, jeżeli agencje te otrzymały środki na ten cel z budżetu państwa  37
1.2.5. Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia lub świadczenia częściowo odpłatne, otrzymane na cele związane z działalnością rolniczą  39
1.2.6. Dopłaty bezpośrednie stosowane w ramach Wspólnej polityki rolnej Unii europejskiej, otrzymane na podstawie odrębnych przepisów  40
1.2.7. Dopłaty do oprocentowania kredytów preferencyjnych stosowane na podstawie ustawy z dnia 8 września 2006 r. o finansowym wsparciu rodzin i innych osób w nabywaniu własnego mieszkania  40
1.2.8. Dotacje, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, otrzymane z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego  42
1.2.9. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności otrzymanych przez wykonawców  46
1.2.10. Środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych  48
Rozdział 2Dotacje w podatku dochodowym od osób prawnych i towarzyszące im zwolnienia  50
2.1. Wyłączenia z przychodów otrzymywanych dotacji  50
2.2. Zwolnienia z podatku dochodowego  52
2.2.1. Dotacje z budżetu państwa otrzymane na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego przedakcesyjnego programu na rzecz rolnictwa i rozwoju Obszarów Wiejskich (SApArD)  52
2.2.2. Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków związanych z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych  53
2.2.3. Zwolnienia z opodatkowania dochodów otrzymanych od rządów państw obcych i zagranicznych organizacji  59
2.2.4. Odsetki od dochodów lub środków stanowiących pomoc międzynarodową lokowanych na bankowych rachunkach terminowych  62
2.2.5. Dopłaty bezpośrednie stosowane w ramach Wspólnej polityki rolnej Unii europejskiej, otrzymane na podstawie odrębnych przepisów  64
2.2.6. Dotacje celowe z budżetu państwa, środki pochodzące z budżetu Unii europejskiej oraz inne środki pochodzące ze źródeł zagranicznych, niepodlegające zwrotowi, otrzymane przez Krajowy Fundusz Kapitałowy  65
2.2.7. Dotacje otrzymane z budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z wyjątkiem dopłat do oprocentowania kredytów bankowych w zakresie określonym w odrębnych ustawach  66
2.2.8. Kwoty otrzymane od agencji rządowych  69
2.2.9. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego  71
2.2.10. Środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych  72
Rozdział 3Zwolnienie dotacji z podatku dochodowego - podsumowanie  74
Rozdział 4Dotacje a koszty uzyskania przychodów  81
4.1. Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych dotacją  81
4.2. Sprzedaż środka trwałego sfinansowanego dotacją  90
4.3. Wydatki finansowane dotacją niestanowiące środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych  93
4.3.1. Rozliczanie kosztów proporcją  94
4.3.2. Strata w działalności a dotacja  94
4.3.3. Dotacje dla bezrobotnych rozpoczynających działalność gospodarczą  95
4.3.4. Dotacje do przedszkola  96
4.4. Moment otrzymania dotacji a koszt uzyskania przychodu  96
4.5. Koszty poniesione w celu uzyskania dotacji unijnych  100
4.6. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodów  102
4.7. Podsumowanie - dotacje w systemie podatków dochodowych  103
Rozdział 5Dotacje w podatku od towarów i usług  107
5.1. Podstawa opodatkowania i obowiązek podatkowy  107
5.2. Podatek VAT naliczony i prawo do odliczenia  111
5.3. Dokumenty uprawniające do odliczenia  115
5.4. Moment odliczenia  122
5.5. Warunki uzyskania zwrotu na rachunek bankowy  123
5.6. Ograniczenia w odliczaniu podatku VAT naliczonego zawartego w zakupach finansowanych z funduszy unijnych.  126
5.7. Rozliczenie otrzymanych dotacji i środków pomocowych przy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z VAT  143
5.8. Korekty podatku VAT związane z późniejszą sprzedażą, zmianą przeznaczenia środków trwałych finansowanych z funduszy unijnych  153
5.9. Towary i usługi finansowane ze środków pomocowych, dla których obniża się stawkę podatku VAT do 0%  157
Rozdział 6Księgowanie dotacji z UE przeznaczonych na zakup środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych  160
Spis wykorzystanych aktów prawnych  165

Książka "EBOOK Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie"
Paweł Małecki