Przedawnienie w prawie podatkowym

Prezentowana publikacja to kompleksowe omówienie zagadnień związanych z przedawnieniem w prawie podatkowym. Dla dogłębnego zrozumienia omawianej instytucji w publikacji przedstawiono także jak rozwijała się na przestrzeni lat oraz zasady jej funkcjonowania w prawie cywilnym oraz w prawie karnym.

Publikacja podzielona została na pięć rozdziałów.

Rozdział I dotyczy zasad funkcjonowania instytucji przedawnienia i omawia m.in.:

  pojęcie i genezę przedawnienia;
  przedawnienie w prawie cywilnym;
  przedawnienie w prawie karnym;
  przedawnienie w prawie podatkowym;
  porównanie funkcji przedawnienia w prawie cywilnym, karnym oraz podatkowym;
  wstrzymanie biegu terminu przedawnienia.

Rozdział II poświęcony jest konstrukcji instytucji przedawnienia w prawie podatkowym i omawia m.in.:

  charakter prawny zobowiązania podatkowego;
  powstanie i wygaśnięcie zobowiązania podatkowego;
  dwie instytucje przedawnienia w prawie podatkowym;
  zobowiązanie podatkowe zabezpieczone hipoteką;
  przedawnienie prawa do wydania decyzji o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej.

Rozdział III omawia przerwanie biegu terminu w prawie podatkowym, m.in.:

  ogólną charakterystykę instytucji przerwania biegu terminu przedawnienia;
  ogłoszenie upadłości jako przesłankę przerywającą bieg terminu przedawnienia.

Rozdział IV dotyczy zawieszenia biegu terminu przedawnienia w prawie podatkowym i omawiam.in.:

  omówienie instytucji;
  konieczność rozstrzygnięcia zagadnienia wstępnego;
  wystąpienie do organu innego państwa w celu uzyskania informacji umożliwiających ustalenie lub określenie zobowiązania podatkowego;
  wszczęcie procedury wzajemnego porozumienia na podstawie ratyfikowanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
  udzielenie ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych;
  wszczęcie postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe;
  zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego na skutek wniesienia skargi do sądu administracyjnego;
  doręczenie postanowienia o przyjęciu zabezpieczenia, zarządzenia zabezpieczenia oraz zawiadomienia o przystąpieniu do zabezpieczenia oraz doręczenie zawiadomienia o przystąpieniu do zabezpieczenia;
  zawieszenie biegu terminu przedawnienia z powodu śmierci spadkodawcy.

Rozdział V omawia wstrzymanie biegu terminu przedawnienia w systemie instrumentów ochrony fiskalnych interesów budżetów publicznych, m.in.:

  istotę przepisów normujących przedawnienie w Ordynacji podatkowej;
  instrumenty ochrony fiskalnych interesów budżetów publicznych związane z instytucją przedawnienia;
  instytucję przedawnienia a zasady realizacji budżetów publicznych;
  specyfikę instytucji wstrzymania biegu terminu przedawnienia w Ordynacji podatkowej na tle instytucji wstrzymania biegu terminu przedawnienia uregulowanych w Kodeksie cywilnym oraz w Kodeksie karnym;
  funkcjonowanie instytucji wstrzymania biegu terminu przedawnienia w wybranych europejskich systemach podatkowych;
  ocenę propozycji zmian regulacji w zakresie przedawnienia zobowiązań podatkowych.

Publikacja skierowana jest do doradców podatkowych, ekonomistów, księgowych, adwokatów i radców prawnych, a także sędziów. Mogą z niego skorzystać także aplikanci, studenci oraz urzędnicy.