EBOOK Określenia nieostre i klauzule generalne w prawie podatkowym

Nawet w najbardziej rozwiniętych i demokratycznych państwach  system prawa nie może zostać całkowicie zamknięty w tekstach prawnych, jeżeli nie chce popaść w radykalny konflikt z wymogami rozumu i sprawiedliwości. Klauzule generalne i zwroty nieostre poprzez konieczność uwzględniania różnego rodzaju aktualnych ocen i reguł pozwalają na adaptację norm prawa podatkowego, i to bez zmiany przepisów, do przemian zachodzących w życiu społeczno-gospodarczym. Są one także środkiem naprawiania niedoskonałej legislacji podatkowej .
                                                         Prof. dr hab. Jerzy Małecki
 
 Monografia dotyczy zagadnienia trudnego dla całego prawa podatkowego, tj. używania w przepisach tego prawa określeń nieostrych i klauzul generalnych, a zatem takich środków techniki prawodawczej, które zapewniają elastyczność tekstu aktu normatywnego zgodnie z rozporządzeniem w sprawie Zasad techniki prawodawczej .
 
 W publikacji poddano analizie zagadnienie elastyczności przepisów prawa podatkowego z uwzględnieniem celów opodatkowania i zasady wyłączności ustawowej. W ramach badania regulacji zobowiązania podatkowego przeanalizowano także wprowadzoną z dniem 15 lipca 2016 r. klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania.
 
 Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla sędziów, doradców podatkowych, pracowników rządowych i samorządowych organów podatkowych, w tym osób przygotowujących projekty aktów prawnych w zakresie podatków. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli doktryny oraz studentów prawa i administracji.
Wykaz skrótów  9
Wstęp  11
Rozdział 1Elastyczność przepisów prawa podatkowego  151. Wprowadzenie  152. Problem nadmiaru regulacji prawa podatkowego  163. Nadmiar regulacji prawa podatkowego a relacja pomiędzy obrotem gospodarczym a prawem podatkowym  244. Nadmiar regulacji prawa podatkowego a inflacja tego prawa  285. Elastyczność przepisów jako ograniczenie nadmiaru regulacji prawa podatkowego i poprawa relacji pomiędzy obrotem gospodarczym a prawem podatkowym  336. Poszukiwanie granic elastyczności przepisów prawa podatkowego  457. Określenia nieostre i klauzule generalne jako źródła elastyczności przepisów prawa podatkowego  597.1. Zagadnienie nieostrości w przepisach prawa podatkowego  597.2. Wybór określenia nieostrego i klauzuli generalnej jako źródeł elastyczności przepisów prawa podatkowego  628. Podsumowanie  74
Rozdział 2Elastyczność przepisów prawa podatkowego a zasada wyłączności ustawowej i cele opodatkowania  761. Wprowadzenie  762. Znaczenie celów opodatkowania dla elastyczności przepisów prawa podatkowego  773. Zasada wyłączności ustawowej jako test elastyczności przepisów prawa podatkowego  813.1. Płaszczyzny testowania zasadą wyłączności ustawowej  813.2. Badanie na płaszczyźnie regulacji prawnopodatkowej  893.3. Testowanie zasadą wyłączności na płaszczyźnie instytucji prawnopodatkowej  1013.3.1. Uzasadnienie testowania na płaszczyźnie instytucji prawnopodatkowej  1013.3.2. Test zasadą wyłączności na płaszczyźnie instytucji prawnopodatkowej  1074. Podsumowanie  138
Rozdział 3Wykorzystanie określeń nieostrych i klauzul generalnych w instytucji zobowiązania podatkowego  1401. Wprowadzenie  1402. Istota elastyczności regulacji zobowiązania podatkowego  1413. Umieszczenie określeń nieostrych i klauzuli generalnej w ramach powstania zobowiązania podatkowego  1483.1. Determinanty elastyczności zobowiązania podatkowego w ramach jego powstania  1483.2. Klasyfikacja określeń nieostrych i klauzuli generalnej w ramach powstania zobowiązania podatkowego  1533.3. Stopień elastyczności dla określeń nieostrych dotyczących sytuacji podatnika  1573.4. Stopień elastyczności dla określeń nieostrych odnoszących się do wysokości podatku  1653.5. Stopień elastyczności dla klauzuli generalnej interesu publicznego w ramach powstania zobowiązania podatkowego  1723.6. Stopień elastyczności w ramach oszacowania podstawy opodatkowania  1794. Stopień elastyczności w klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania  1885. Wykorzystanie zwrotów szacunkowych w zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego  1925.1. Istota zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego a elastyczność regulacji  1925.2. Stopień elastyczności dla zwrotu szacunkowego uzasadnionej obawy niewykonania zobowiązania podatkowego  1965.3. Przeniesienie zwrotu szacunkowego uzasadnionej obawy niewykonania zobowiązania podatkowego na przedpole zobowiązania podatkowego  2015.4. Wykorzystanie zwrotu szacunkowego uzasadnionej obawy niewykonania zobowiązania podatkowego na przedpolu hipoteki przymusowej i zastawu skarbowego  2046. Umieszczenie określeń nieostrych i klauzuli generalnej w ramach wygaśnięcia zobowiązania podatkowego  2066.1. Determinanty elastyczności zobowiązania podatkowego w ramach jego wygaśnięcia  2066.2. Sposób umieszczenia określeń nieostrych i klauzuli generalnej w zależności od regulacji wygaśnięcia zobowiązania podatkowego  2096.2.1. Stopień elastyczności przy określeniach nieostrych dotyczących sposobu realizacji zapłaty podatku  2096.2.2. Stopień elastyczności a relacja pomiędzy zapłatą i szczególnym sposobem wygaśnięcia zobowiązania podatkowego  2126.2.3. Stopień elastyczności a relacja pomiędzy efektywnymi i nieefektywnymi sposobami wygaśnięcia zobowiązania podatkowego  2166.2.4. Stopień elastyczności przy zwrocie szacunkowym ważnego interesu podatnika w umorzeniu zaległości podatkowej  2186.2.5. Stopień elastyczności przy klauzuli generalnej interesu publicznego w umorzeniu zaległości podatkowej  2226.2.6. Stopień elastyczności przesłanek umorzenia zaległości podatkowej z urzędu  2267. Podsumowanie  226
Zakończenie  229
Bibliografia  235