EBOOK Opodatkowanie spółek

Książka zawiera szczegółowe omówienie zagadnień podatkowych odnoszących się do wszystkich rodzajów spółek kodeksowych, tj. spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej, komandytowej, komandytowo-akcyjnej, z ograniczoną odpowiedzialnością oraz akcyjnej. W pracy zwrócono uwagę na problematykę skutków podatkowych zdarzeń prawnych, jakie pojawiają się przy utworzeniu spółki, jej funkcjonowaniu, likwidacji lub transformacji. Zakresem publikacji została objęta także tematyka podatkowa przekształceń, połączeń i podziałów spólek, łącznie z reżimem opartym na zasadach odmiennych od tych, które są stosowane dla opodatkowania bieżących rozliczeń podatkowych w toku funkcjonowania spółki. Opracowanie zawiera cenne wskazówki na temat poprawnego rozliczania podatków związanych z działalnością spółki oraz planowania podatkowego, dlatego zainteresuje przedsiębiorców, doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych oraz studentów.
Wykaz skrótów  17
Wprowadzenie  21
Część ISpółka kapitałowa
Rozdział 1. Zawiązanie spółki. Utworzenie kapitału zakładowego i późniejsze jego podwyższenie  431.1. Aspekty prawnohandlowe  431.2. Podatek dochodowy  501.2.1. Utworzenie kapitału zakładowego  501.2.1.1. Wkłady pieniężne i niepieniężne  501.2.1.2. Wkłady niepieniężne w postaci przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa  531.2.1.2.1. Pojęcie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa  531.2.1.2.2. Skutki podatkowe wniesienia wkładu niepieniężnego w postaci przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa  601.2.1.3. Wkłady niepieniężne w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część  701.2.1.3.1. Skutki podatkowe u podatnika wnoszącego aport  701.2.1.3.2. Skutki podatkowe u spółki przejmującej aport  791.2.1.4. Wkłady niepieniężne objęte regulacjami szczególnymi  801.2.1.4.1. Partnerstwo publiczno-prywatne  801.2.1.4.2. Komercjalizowana własność intelektualna  811.2.2. Podwyższenie kapitału zakładowego  831.2.2.1. Utworzenie nowych udziałów/akcji i podwyższenie wartości nominalnej udziałów (akcji) już istniejących  831.2.2.2. Podwyższenie kapitału w drodze konwersji wierzytelności  891.2.2.3. Wydatki na utworzenie i podwyższenie kapitału zakładowego ponoszone przez spółkę  941.3. Podatki obrotowe  971.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)  971.3.1.1. Uwagi ogólne  971.3.1.2. Wspólnik wnoszący aport działający w charakterze podatnika VAT  981.3.1.3. Przedmiot aportu  1031.3.1.4. Podstawa opodatkowania przy wniesieniu aportu  1071.3.1.5. Finansowanie VAT od aportu: wspólnik czy spółka?  1131.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)  1151.3.2.1. Uwagi ogólne  1151.3.2.2. Przedmiot opodatkowania. Zasada jednokrotności poboru podatku i zasada standstill  1151.3.2.3. Podmiot podatku  1181.3.2.4. Podstawa opodatkowania i stawka. Zwrot PCC  1181.3.2.5. Aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części  1191.3.2.6. Aport innych składników w kontekście opodatkowania VAT  121
Rozdział 2. Finansowanie spółki ze środków wspólników  1262.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne  1262.2. Podatek dochodowy  1282.2.1. Pożyczki od wspólników  1282.2.1.1. Zasady ogólne  1282.2.1.2. Niedostateczna kapitalizacja  1312.2.1.2.1. Zasada podstawowa  1312.2.1.2.2. Przepisy intertemporalne  1422.2.1.2.3. Alternatywna metoda rozliczania odsetek  1422.2.2. Dopłaty  1462.3. Podatki obrotowe  1482.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)  1482.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)  154
Rozdział 3. Podział zysku spółki pomiędzy wspólników  1553.1. Aspekty prawnohandlowe  1553.2. Podatki dochodowe  1603.2.1. Przepisy mające zastosowanie do opodatkowania dywidend  1603.2.2. Pojęcie dywidendy  1613.2.2.1. Przepisy krajowe  1613.2.2.2. Dyrektywa 2011/96/UE  1653.2.2.3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania  1683.2.3. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów implementujących dyrektywę 2011/96/UE  1713.2.3.1. Cel i zakres podmiotowy dyrektywy  1713.2.3.2. Zasady opodatkowania dywidend wypłaconych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym  1743.2.3.2.1. Wypłata dywidendy na rzecz spółki państwa członkowskiego  1743.2.3.2.1. Wypłata dywidendy do zakładu spółki państwa członkowskiego  1793.2.3.3. Zasady opodatkowania dywidend otrzymanych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym  1813.2.3.4. Środki przeciwko nadużyciu przepisów dyrektywy  1833.2.4. Opodatkowanie dywidend na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania  1863.2.4.1. Zasady ogólne  1863.2.4.2. Klauzula beneficial owner  1903.2.4.3. Inne środki przeciwko nadużyciu postanowień umów dotyczących opodatkowania dywidend  1923.2.5. Szczególne zasady opodatkowania dywidend uregulowane w prawie krajowym  1943.2.5.1. Zryczałtowany krajowy podatek od dywidend  1943.2.5.2. Odbiorcy dywidend objęci zwolnieniem podmiotowym lub specjalnym statusem podatkowym  1953.2.5.3. Metody eliminowania podwójnego opodatkowania dywidend przewidziane w prawie krajowym  1963.2.5.4. Obowiązki spółki RP jako płatnika podatku od dywidend  1983.2.5.5. Szczególny reżim opodatkowania przewidziany dla dywidend rzeczowych  2023.2.5.6. Problem opodatkowania tzw. ukrytej dywidendy oraz świadczeń wzajemnych pomiędzy spółką a wspólnikami  2053.3. Podatki obrotowe  2133.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)  2133.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)  216
Rozdział 4. Zysk niepodzielony zagranicznej spółki kontrolowanej. Skutki podatkowe u wspólnika  2174.1. Istota i cel przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych  2174.2. Polskie regulacje dotyczące zagranicznych spółek kontrolowanych  2214.2.1. Uwagi wstępne  2214.2.2. Definicja zagranicznej spółki kontrolowanej  2224.2.3. Obowiązki ewidencyjne. Podstawa opodatkowania i ustalenie wysokości podatku  231
Rozdział 5. Obniżenie kapitału zakładowego spółki  2385.1. Aspekty prawnohandlowe  2385.2. Podatki dochodowe  2405.2.1. Skutki podatkowe obniżenia kapitału zakładowego i umorzenia udziałów (akcji)  2405.2.1.1. Umorzenie dobrowolne  2405.2.1.2. Umorzenie przymusowe i automatyczne  2455.2.1.3. Obniżenie wartości udziałów  2465.2.1.4. Umorzenie rzeczowe  2475.2.1.5. Umorzenie nieodpłatne  2475.2.1.6. Umorzenie z czystego zysku  2485.2.2. Koszt spółki, w której udziały są umarzane  2495.3. Podatek od towarów i usług (VAT)  2495.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)  251
Rozdział 6. Organy spółki. Wybrane aspekty ich finansowania przez spółkę  2536.1. Aspekty prawnohandlowe  2536.2. Podatki dochodowe  2606.2.1. Uwagi ogólne  2606.2.2. Pełnienie funkcji członka zarządu i rady nadzorczej bez wynagrodzenia  2606.2.2.1. Członkowie zarządu  2606.2.2.2. Członkowie rady nadzorczej  2646.2.3. Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z funkcjonowaniem zarządu i rady nadzorczej  2656.2.3.1. Ubezpieczenie członków zarządu i rady nadzorczej od odpowiedzialności cywilnej  2656.2.3.2. Inne wydatki spółki związane z wykonywaniem funkcji przez członków zarządu  2676.2.3.3. Inne wydatki spółki związane z wykonywaniem funkcji przez członków rady nadzorczej  2676.3. Podatki obrotowe. Podatek od towarów i usług  271
Rozdział 7. Likwidacja spółki  2747.1. Aspekty prawnohandlowe  2747.1.1. Likwidacja spółki wpisanej do rejestru sądowego  2747.1.2. Likwidacja spółki kapitałowej w organizacji  2777.2. Podatki dochodowe  2777.2.1. Zamknięcie roku podatkowego oraz obowiązki informacyjne  2777.2.2. Prowadzenie działalności w trakcie likwidacji  2797.2.3. Opodatkowanie wspólnika spółki kapitałowej  2797.2.3.1. Dochód z likwidacji jako dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych  2797.2.3.2. Nabycie składników majątkowych w związku z likwidacją  2817.2.4. Opodatkowanie likwidowanej spółki w związku z pr