EBOOK Ordynacja podatkowa. Komentarz

Komentarz zawiera wyczerpujące omówienie przepisów ustawy - Ordynacja podatkowa ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa. W książce znajdują się odwołania do konkretnych stanów faktycznych w sprawach zawisłych przed Trybunałem Konstytucyjnym, Trybunałem Sprawiedliwości Unii Europejskiej i sądami administracyjnymi. W pracy zaprezentowano również bogatą literaturę przedmiotu.

  Autorzy komentarza - wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego i procedury sądowoadministracyjnej, wieloletni sędziowie Naczelnego Sądu Administracyjnego - omówili zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych, w tym nadpłaty podatku, odpowiedzialności osób trzecich i następstwa prawnego spadkobierców, a także kwestie odnoszące się do postępowania podatkowego oraz kontroli podatkowej. Szczególny nacisk położyli na te regulacje, które wywołują najwięcej wątpliwości w praktyce i są najczęstszym przedmiotem zainteresowania organów podatkowych oraz sądów.
Wykaz skrótów  19
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 613 z późn. zm.)  25
Dział I. Przepisy ogólne  27
Art. 1. [Zakres przedmiotowy]  27Art. 2. [Zakres stosowania]  32Art. 3. [Słowniczek ustawowy]  46Art. 3a. [Deklaracje w formie elektronicznej]  71Art. 3b. [Treść deklaracji elektronicznej]  74Art. 3c. (uchylony)  75Art. 3d. [Składanie deklaracji elektronicznych samorządowym organom podatkowym]  75Art. 3e. [Zgoda na doręczanie pism w formie dokumentu elektronicznego]  76Art. 3f. [Identyfikacja na portalu podatkowym]  78Art. 4. [Obowiązek podatkowy]  79Art. 5. [Zobowiązanie podatkowe]  85Art. 6. [Podatek]  88Art. 7. [Podatnik]  93Art. 8. [Płatnik]  99Art. 9. [Inkasent]  102Art. 10. [Wybór formy opodatkowania]  105Art. 11. [Rok podatkowy]  106Art. 12. [Termin]  108
Dział II. Organy podatkowe i ich właściwość  119
Rozdział 1. Organy podatkowe  119
Art. 13. [Organy podatkowe]  119Art. 13a. [Szczególne organy podatkowe]  125Art. 14. [Nadzór Ministra Finansów]  126
Rozdział 1a. Interpretacje przepisów prawa podatkowego  128
Art. 14a. [Interpretacje ogólne]  128Art. 14b. [Interpretacje indywidualne]  137Art. 14c. [Treść interpretacji indywidualnej]  148Art. 14d. [Termin wydania interpretacji indywidualnej]  152Art. 14e. [Zmiana interpretacji]  153Art. 14f. [Opłata od interpretacji]  157Art. 14g. [Pozostawienie wniosku bez rozpatrzenia]  158Art. 14h. [Odpowiednie stosowanie]  160Art. 14i. [Publikacja interpretacji]  161Art. 14j. [Interpretacja indywidualna samorządowych organów podatkowych]  162Art. 14k. [Ochrona wnioskodawcy]  163Art. 14l. [Obowiązek zapłaty podatku]  166Art. 14m. [Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku]  167Art. 14n. [Odpowiednie stosowanie]  170Art. 14o. [Interpretacja milcząca]  170Art. 14p. [Odpowiednie stosowanie]  173
Rozdział 2. Właściwość organów podatkowych  174
Art. 15. [Obowiązek przestrzegania właściwości]  174Art. 16. [Właściwość rzeczowa]  175Art. 17. [Właściwość miejscowa]  179Art. 17a. [Właściwość miejscowa w przypadku odpowiedzialności osób trzecich]  181Art. 18. [Zmiana właściwości w trakcie roku podatkowego]  181Art. 18a. [Zmiana właściwości po zakończeniu roku podatkowego]  184Art. 18b. [Perpetuatio fori]  184Art. 19. [Spory o właściwość]  185Art. 20. [Czynności organu do czasu rozstrzygnięcia sporu]  189
Dział IIa. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych  191
Art. 20a. [Porozumienie jednostronne]  191Art. 20b. [Porozumienie dwustronne i wielostronne]  195Art. 20c. [Zakres porozumienia]  197Art. 20d. [Brak zgody zagranicznej władzy podatkowej]  199Art. 20e. [Wyjaśnienie wątpliwości przez organ]  202Art. 20f. [Obowiązki wnioskującego]  204Art. 20g. [Wyjaśnienie wątpliwości przez wnioskującego]  211Art. 20h. [Zmiana propozycji]  213Art. 20i. [Decyzja w sprawie porozumienia]  215Art. 20j. [Terminy zakończenia postępowania]  220Art. 20k. [Zmiana lub uchylenie decyzji]  221Art. 20l. [Wygaśnięcie decyzji]  224Art. 20m. [Opłata od wniosku]  227Art. 20n. [Opłata uzupełniająca]  228Art. 20o. [Dochód budżetu państwa]  229Art. 20p. [Koszty postępowania]  229Art. 20q. [Odpowiednie stosowanie]  230Art. 20r. [Stosowanie przepisów do zakładu zagranicznego]  231
Dział III. Zobowiązania podatkowe  232
Rozdział 1. Powstawanie zobowiązania podatkowego  232
Art. 21. [Sposoby powstania zobowiązania podatkowego]  232Art. 21a. [Wniosek o przeprowadzenie postępowania]  240Art. 21b. [Decyzja określająca]  241Art. 22. [Zaniechanie poboru podatku]  243Art. 23. [Oszacowanie podstawy opodatkowania]  247Art. 23a. [Określenie wysokości zaliczek]  254Art. 24. [Określenie wysokości straty]  255Art. 24a-25. (uchylone)  260
Rozdział 2. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta  260
Art. 26. [Zakres odpowiedzialności podatnika]  260Art. 26a. [Ograniczenie odpowiedzialności podatnika]  264Art. 27. (uchylony)  269Art. 28. [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta]  270Art. 29. [Zakres odpowiedzialności podatnika pozostającego w związku małżeńskim]  276Art. 30. [Zakres odpowiedzialności płatnika i inkasenta]  282Art. 31. [Osoby odpowiedzialne]  290Art. 32. [Obowiązek przechowywania dokumentów]  292
Rozdział 3. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych  293
Art. 33. [Zabezpieczenie]  293Art. 33a. [Wygaśnięcie zabezpieczenia]  301Art. 33b. [Odpowiednie stosowanie do płatnika i inkasenta]  304Art. 33c. [Odpowiednie stosowanie]  305Art. 33d. [Formy zabezpieczenia]  306Art. 33e. [Gwarant lub poręczyciel]  312Art. 33f. [Wybór formy zabezpieczenia]  313Art. 33g. [Postanowienie o zabezpieczeniu]  313Art. 34. [Hipoteka przymusowa]  314Art. 35. [Powstanie hipoteki przymusowej]  325Art. 36. (uchylony)  330Art. 37. (uchylony)  330Art. 38. [Wniosek o założenie księgi wieczystej]  330Art. 39. [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych]  332Art. 40. (uchylony)  335Art. 41. [Zastaw skarbowy]  335Art. 42. [Powstanie zastawu skarbowego]  338Art. 42a. [Wykreślenie z rejestru zastawów skarbowych]  341Art. 43. [Rejestr zastawów skarbowych]  342Art. 44. [Podstawa wpisu do rejestru zastawów skarbowych]  343Art. 45. [Spis rzeczy i praw majątkowych]  345Art. 45a. (uchylony)  345Art. 46. [Wypis z rejestru zastawów skarbowych]  345
Rozdział 4. Terminy płatności  346
Art. 47. [Termin płatności podatku]  346Art. 48. [Odroczenie terminu]  349Art. 49. [Nowy termin płatności]  352Art. 50. [Przedłużenie terminu płatności]  354
Rozdział 5. Zaległość podatkowa  356
Art. 51. [Zaległość podatkowa]  356Art. 52. [Należności traktowane na równi z zaległością]  359
Rozdział 6. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna  364
Art. 53. [Odsetki za zwłokę]  364Art. 53a. [Decyzja określająca wysokość odsetek]  372Art. 54. [Wyłączenie naliczania odsetek]  374Art. 55. [Wpłata odsetek]  379Art. 56. [Stawka odsetek]  381Art. 57. [Opłata prolongacyjna]  384Art. 58. [Zasady naliczania]  389
Rozdział 7. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych  390
Art. 59. [Formy wygaśnięcia zobowiązania podatkowego]  390Art. 60. [Termin dokonania i forma zapłaty podatku]  397Art. 61. [Obowiązek zapłaty przelewem]  401Art. 61a. [Zapłata kartą płatniczą]  404Art. 62. [Zaliczenie wpłat]  405Art. 62a. [Odpowiednie stosowanie]  408Art. 63. [Zaokrąglanie podstawy opodatkowania]  408Art. 64. [Potrącenie zobowiązań podatkowych]  410Art. 65. [Potrącenie w przypadku podatków samorządowych]  416Art. 66. [Przeniesienie własności lub praw majątkowych]  418Art. 67. (uchylony)  421
Rozdział 7a. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych  421
Art. 67a. [Wniosek podatnika]  421Art. 67b. [Ulga na wniosek podatnika prowadzącego działalność gospodarczą]  437Art. 67c. [Odpowiednie stosowanie]  445Art. 67d. [Umorzenie zaległości podatkowej z urzędu]  446Art. 67e. [Właściwość w sprawie ulg]  447
Rozdział 8. Przedawnienie  448
Art. 68. [Przedawnienie prawa do