EBOOK Prawo podatkowe przedsiębiorców
Opis
Prawo podatkowe Przedsiębiorców - wydanie siódme - obejmuje całość problematyki podatkowej z punktu widzenia podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. W książce wyjaśniono nie tylko konstrukcje podatków, ale przedstawiono też ocenę funkcjonowania regulacji podatkowych w praktyce poprzez odwołanie do orzecznictwa sądów polskich i Trybunału Sprawiedliwości UE oraz interpretacji organów podatkowych. W kwestiach kontrowersyjnych omówiono różne linie orzecznicze i wskazano na ryzyko podatkowe związane ze stosowaniem określonych przepisów. Niniejsze wydanie książki zostało też poszerzone o zagadnienia podatkowych aspektów pomocy publicznej. Uwzględniono w nim również najnowsze zmiany w podatku VAT.
W publikacji omówiono m.in. kwestie dotyczące: ustalenia dochodu przedsiębiorcy, opodatkowania przekształceń przedsiębiorcy, opodatkowania transgranicznych przepływów dochodów, transakcji wewnątrzwspólnotowych w VAT, eksportu i importu towarów, podatku naliczonego w VAT, obrotu wyrobami akcyzowymi, pomocy publicznej w formie instrumentów podatkowych. Adresaci:
Książka jest przeznaczona zarówno dla praktyków zajmujących się lub mających styczność z prawem podatkowym (przedsiębiorców, doradców podatkowych, biegłych rewidentów, księgowych, pracowników administracji), jak i dla studentów szkół wyższych. Będzie przydatna również osobom przygotowującym się do egzaminów na doradcę podatkowego.
Stan prawny na 1 stycznia 2013 r.;
w zakresie VAT uwzględniono zmiany wchodzące w życie 1 kwietnia 2013 r. i 1 stycznia 2014 r. wynikające z ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2013 r. poz. 35)
Wykaz skrótów 19
Wstęp 25
CZĘŚĆ I. PODATKI DOCHODOWE
Rozdział 1. Ogólna charakterystyka podatków dochodowych 29
1.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych 29
1.1.1. Charakterystyka ogólna 29
1.1.1.1. Typy i podstawowe cechy podatku 29
1.1.1.2. Zakres podmiotowy 31
1.1.1.3. Teorie dochodu i zakres przedmiotu opodatkowania 31
1.1.1.4. Okres podatkowy 33
1.1.1.5. Taryfa podatkowa 34
1.1.1.6. Pobór podatku 34
1.1.1.7. Podatek dochodowy a inflacja 35
1.1.1.8. Harmonizacja podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach prawa unijnego 36
1.1.2. Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce 39
1.1.2.1. Pojęcie nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego 39
1.1.2.2. Pojęcie dochodu ze źródła przychodu i katalog źródeł przychodu 40
1.1.2.3. Pojęcie przedmiotu i podstawy opodatkowania 45
1.1.2.4. Ustalanie wysokości podatku i zasady jego poboru 48
1.1.3. Dochód z działalności gospodarczej osób fizycznych 50
1.1.3.1. Formy opodatkowania 50
1.1.3.2. Pozarolnicza działalność gospodarcza a działalność wykonywana osobiście 51
1.1.3.3. Pojęcie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej 55
1.1.3.4. Opodatkowanie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej 59
1.2. Podatek dochodowy od osób prawnych 66
1.2.1. Charakterystyka ogólna 66
1.2.2. Dochód podatkowy a zysk brutto osoby prawnej 67
1.2.3. Problem podwójnego opodatkowania dochodu spółki kapitałowej i sposoby jego rozwiązania 74
1.2.4. Harmonizacja podatku dochodowego od osób prawnych w ramach prawa unijnego 75
1.2.4.1. Dyrektywy 75
1.2.4.2. Orzecznictwo TSUE 78
1.2.5. Konstrukcja podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce 79
1.2.5.1. Podmiot opodatkowania 79
1.2.5.2. Przedmiot opodatkowania 81
1.2.5.3. Podstawa opodatkowania, stawki, pobór podatku 85
1.2.6. Opodatkowanie zysku podzielonego osoby prawnej 87
1.2.6.1. Pojęcie dochodu (przychodu) z udziału w zyskach osób prawnych 87
1.2.6.2. Opodatkowanie dochodu (przychodu) z udziału w zyskach osób prawnych 94
1.2.6.3. Problem ukrytej dywidendy 96
Rozdział 2. Ustalanie dochodu przedsiębiorców. Zasady ogólne 99
2.1. Ogólna charakterystyka przychodów i kosztów uzyskania przychodów 99
2.1.1. Przychód 99
2.1.1.1. Problemy definicyjne 99
2.1.1.2. Ustawowe pojęcie przychodu z działalności gospodarczej 100
2.1.1.3. Moment osiągnięcia przychodu z działalności gospodarczej 100
2.1.1.4. Rodzaje przychodów 103
2.1.1.5. Przychody nieuznawane za przychody podatkowe 106
2.1.1.6. Przychód z działalności gospodarczej a przychód z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych 106
2.1.2. Koszty uzyskania przychodów 107
2.1.2.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów 107
2.1.2.2. Moment poniesienia kosztu 113
2.1.2.3. Udokumentowanie poniesienia kosztu 117
2.1.2.4. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 118
2.1.2.5. Koszty specyficzne dla osób prawnych 135
2.2. Przychody i koszty uzyskania przychodów. Wybrane zagadnienia 143
2.2.1. Różnice kursowe 143
2.2.2. Wierzytelności nieściągalne (złe długi). Nieterminowe opłacanie zobowiązań przez dłużnika 150
2.2.2.1. Wierzytelności nieściągalne (złe długi) 150
2.2.2.2. Nieterminowe opłacanie zobowiązań przez dłużnika 156
2.2.3. Rezerwy księgowe - problem nieuznawania za koszty uzyskania przychodów 157
2.2.4. Przychody i koszty związane z obrotem instrumentami finansowymi, w tym pochodnymi 159
2.2.5. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 165
2.2.5.1. Pojęcie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 165
2.2.5.2. Zasady wyceny środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla celów amortyzacji 167
2.2.5.3. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych 177
2.2.5.4. Problem niezamortyzowanej części inwestycji w obcym środku trwałym 182
2.2.5.5. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych 184
2.2.6. Wkłady niepieniężne (aporty) do spółek w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa 185
2.2.6.1. Wkłady do spółek kapitałowych 185
2.2.6.2. Konwersja wierzytelności na kapitał zakładowy 192
2.2.6.3. Wkłady do spółek osobowych 193
2.2.7. Opodatkowanie stron umowy leasingu 194
2.2.7.1. Uwagi wstępne 194
2.2.7.2. Podstawowe pojęcia 194
2.2.7.3. Warianty umów i odpowiadające im skutki podatkowe 196
2.2.7.4. Problemy związane z wypowiedzeniem umowy leasingu 201
2.2.7.5. Rozwiązania szczegółowe 202
2.2.7.6. Leasing konsumencki 206
2.2.7.7. Ocena uregulowań podatkowych dotyczących leasingu 207
Rozdział 3. Ustalanie dochodu wybranych kategorii podatników 209
3.1. Wspólnicy spółek niebędących osobami prawnymi 209
3.1.1. Zasady traktowania na gruncie podatków dochodowych spółek niebędących osobami prawnymi 209
3.1.2. Wypłata przez spółkę wspólnikowi świadczeń z innego tytułu niż udział w zysku 211
3.1.3. Wkłady niepieniężne do spółki niebędącej osobą prawną 215
3.1.3.1. Wkłady wniesione przed 2011 r. - kontrowersje 215
3.1.3.2. Wkłady wniesione po 2011 r. 217
3.1.4. Likwidacja spółki niebędącej osobą prawną i wystąpienie wspólnika 219
3.1.4.1. Zasady ogólne 219
3.1.4.2. Wspólnik otrzymuje środki pieniężne 219
3.1.4.3. Wspólnik otrzymuje składniki majątkowe w naturze 221
3.1.5. Spółka komandytowo-akcyjna jako szczególny typ spółki niebędącej osobą prawną. Problemy kwalifikacji przychodów akcjonariusza 222
3.2. Grupa kapitałowa jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych 227
3.2.1. Teorie opodatkowania 227
Teoria rozdziału 227
Teoria jedności gospodarczej 229
3.2.2. Opodatkowanie grup kapitałowych w wybranych państwach Unii Europejskiej 231
3.2.3. Wyrównywanie strat pomiędzy spółkami grupy z siedzibą w różnych państwach członkowskich 232
3.2.4. Grupa CCCTB - projekt dyrektywy 234
3.2.5. Opodatkowanie grupy kapitałowej w Polsce 236
3.2.5.1. Zawiązanie podatkowej grupy kapitałowej 237
3.2.5.2. Rok podatkowy spółek tworzących podatkową grupę kapitałową 238
3.2.5.3. Ustalanie dochodu (straty) podatkowej grupy kapitałowej 238
3.2.5.4. Udziałowcy mniejszościowi w po