EBOOK Świadczenia na rzecz pracowników. Aspekty podatkowe - Dariusz Strzelec

EBOOK Świadczenia na rzecz pracowników. Aspekty podatkowe
4.00 Oceń książkę!

Autor: Dariusz Strzelec

 Wydawnictwo: Wolters Kluwer SA
ISBN: 9788326427725
EAN: 7D76597BEB
Format: 0,0 x 0,0 x 0,0
Oprawa: ...
Stron: 232
Data wydania: 2011
Gdzie kupić tanią książkę?
Selkar
książka
89.00zł
Kup książkę
Książka w Twoim domu w ciągu 48h

Zagadnienie świadczeń na rzecz pracowników rodzi w ostatnim czasie istotne wątpliwości. Nierzadko znajomość przepisów podatkowych może okazać się niewystarczająca - jedynie obserwacja aktualnej praktyki organów podatkowych pozwala zidentyfikować pułapki podatkowe. Stąd też w książce przedstawiono najważniejsze powstające w praktyce wątpliwości oraz sposób stosowania regulacji podatkowych przez administrację podatkową i sądy administracyjne. Dokonując analizy orzecznictwa sądów administracyjnych, jak również interpretacji organów podatkowych, autor przedstawił swe uwagi związane nie tylko z podatkowymi aspektami tychże świadczeń, ale również te ogólniejszej natury, odnoszące się do stosowania prawa podatkowego w Polsce. Opracowanie jest adresowane do osób zajmujących się zawodowo problematyką podatkową, szczególnie doradców podatkowych i pracowników administracji podatkowej.
Wykaz skrótów  11
Wstęp  13
Rozdział 1. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy  15
1.1. Koncepcje opodatkowania dochodów osiąganych przez osoby fizyczne  15
1.2. Pobór podatku dochodowego  18
1.3. Przychody ze stosunku pracy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych  20
1.3.1. Kategorie przychodów ze stosunku pracy  20
1.3.2. Źródła finansowania świadczeń na rzecz pracowników  22
1.3.3. Kwalifikacja świadczeń jako przychodów ze stosunku pracy  23
1.4. Przychody ze stosunku pracy a samozatrudnienie  26
1.5. Odpowiedzialność pracodawcy jako płatnika w związku ze świadczeniami ze stosunku pracy  32
Rozdział 2. Świadczenia pieniężne na rzecz pracowników  35
2.1. Wynagrodzenia pracowników  35
2.1.1. Składniki wynagrodzenia  35
2.1.2. Niewypłacone w terminie należności ze stosunku pracy a koszty podatkowe  36
2.1.3. Nieopłacone składki na ZUS a koszty podatkowe  38
2.1.4. Wypłata wynagrodzenia z opóźnieniem  39
2.1.5. Składki na pracowniczy program emerytalny  40
2.2. Odprawy związane ze stosunkiem pracy w prawie podatkowym  42
2.2.1. Odprawy emerytalno-rentowe  42
2.2.2. Odprawy pośmiertne  43
2.2.3. Odprawy w związku z restrukturyzacją pracodawcy  44
2.2.4. Odprawy związane ze stosunkiem pracy a przychody  44
2.2.5. Odprawy związane ze stosunkiem pracy a koszty  46
2.3. Odszkodowania związane ze stosunkiem pracy w prawie podatkowym  49
2.3.1. Rodzaje odszkodowań wypłacanych pracownikowi  49
2.3.2. Odszkodowania wynikające z prawa pracy a przychody  52
2.3.3. Odszkodowania wynikające z prawa pracy a koszty uzyskania przychodu  58
2.3.4. Odszkodowanie oraz inne świadczenia wynikające z ugody a koszty  60
2.3.5. Świadczenia związane z wypadkiem przy pracy pracownika  62
2.4. Wydatki ponoszone na rzecz pracowników z tytułu używania samochodów na potrzeby pracodawcy  66
2.4.1. Zwrot wydatków z tytułu używania samochodów dla potrzeb pracodawcy a przychody  67
2.4.2. Wydatki ponoszone na rzecz pracowników z tytułu używania samochodów a koszty uzyskania przychodu  69
2.4.3. Podróże służbowe pracownika a koszty uzyskania przychodu  70
2.4.4. Wydatki na jazdy lokalne pracownika a koszty uzyskania przychodu  72
2.4.5. Rodzaje wydatków pokrywanych przez pracodawcę  74
2.4.6. Wymogi formalne przy uwzględnianiu wydatków z tytułu używania samochodów na potrzeby zakładu pracy  76
2.4.7. Zwrot kosztów używania samochodu a własność środka lokomocji  79
2.4.8. Wydatki związane z używaniem samochodu przez członka zarządu bądź udziałowca  80
2.5. Wydatki związane z podróżami służbowymi pracowników  81
2.5.1. Pojęcie podróży służbowej w prawie pracy  81
2.5.2. Określenie podróży służbowej na potrzeby regulacji podatkowych  84
2.5.3. Wydatki związane z podróżami służbowymi - konsekwencje podatkowe  86
2.6. Ekwiwalent za używanie przez pracownika narzędzi stanowiących jego własność  91
Rozdział 3. Pozapłacowe świadczenia pracownicze  95
3.1. Pojęcie dochodów ze świadczeń w naturze i innych otrzymanych nieodpłatnie świadczeń  95
3.2. Składki opłacane przez pracodawcę z tytułu umów ubezpieczenia  98
3.2.1. Składki na ubezpieczenie na życie oraz OC a koszty  98
3.2.2. Składka na ubezpieczenie OC członków organów  99
3.2.3. Składki na ubezpieczenie OC a przychody podatkowe  104
3.3. Posiłki, napoje wydawane pracownikom w godzinach pracy  109
3.3.1. Obowiązki w zakresie zapewnienia posiłków profilaktycznych  109
3.3.2. Posiłki profilaktyczne a przychody pracownika  110
3.3.3. Posiłki i napoje a koszty uzyskania przychodu  113
3.4. Odzież ochronna, ubiór roboczy, umundurowanie, stroje służbowe  115
3.5. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych przez pracowników  117
3.5.1. Regulacje prawne dotyczące podnoszenia kwalifikacji przez pracowników  117
3.5.2. Świadczenia na podnoszenie kwalifikacji zawodowych a przychód podatkowy pracowników  118
3.5.3. Świadczenia przyznawane pracownikowi na podstawie przepisów o podnoszeniu kwalifikacji  122
3.5.4. Wymóg posiadania akredytacji przez organizatora szkolenia a możliwość skorzystania ze zwolnienia  124
3.5.5. Wydatki na podnoszenie kwalifikacji a koszt pracodawcy  128
3.5.6. Szkolenia w czasie kryzysu i fundusz szkoleniowy  129
3.6. Świadczenia z zakresu ochrony zdrowia  132
3.6.1. Wydatki na opiekę medyczną a koszty uzyskania przychodu  132
3.6.2. Finansowanie opieki medycznej a przychody pracowników  134
3.6.3. Zwrot kosztów zakupu okularów korygujących wzrok  138
3.7. Działalność socjalna pracodawcy  141
3.7.1. Działalność socjalna pracodawcy a zasady tworzenia i gospodarowania z.f.ś.s.  141
3.7.2. Działalność socjalna prowadzona poprzez z.f.ś.s. oraz poza nim - konsekwencje dla pracodawcy  142
3.7.3. Dofinansowanie zakładowych obiektów socjalnych ze środków obrotowych a koszty uzyskania przychodu  143
3.7.4. Świadczenia urlopowe wypłacane przez pracodawcę  144
3.7.5. Warunki pozwalające uwzględnić odpisy na z.f.ś.s. w rachunku podatkowym  145
3.7.6. Czasowe różnice w zaksięgowaniu odpisu i jego wpłacie a koszty uzyskania przychodu  147
3.7.7. Rzeczowe świadczenia oraz kwoty otrzymane przez pracownika ze środków z.f.ś.s.  149
3.7.8. Dopłaty do wypoczynku pracowników  153
3.7.9. Świadczenia na rzecz byłych pracowników  156
3.7.10. Zapomogi w przypadku zdarzeń losowych  156
3.7.11. Pożyczki na cele mieszkaniowe z z.f.ś.s.  159
3.8. Imprezy integracyjne dla pracowników  161
3.8.1. Imprezy integracyjne jako koszt uzyskania przychodów  161
3.8.2. Imprezy integracyjne a przychody pracownika  165
3.9. Wydatki na telefony służbowe dla pracowników  170
3.10. Finansowanie dojazdu do pracy pracowników  170
3.10.1. Finansowanie dojazdu do pracy a przychody pracowników  170
3.10.2. Finansowanie dojazdu do pracy a koszt uzyskania przychodu  173
3.11. Wykorzystywanie samochodów służbowych na potrzeby prywatne pracowników  174
Rozdział 4. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy w państwach Unii Europejskiej  179
4.1. Zasady opodatkowania dochodu pracowników  179
4.2. Przychody ze stosunku pracy w Unii Europejskiej - składniki  182
4.3. Pozapłacowe świadczenia pracownicze oraz sposoby ustalenia ich wartości w państwach Unii Europejskiej  188
4.4. Zasady opodatkowania wybranych pozapłacowych świadczeń pracowniczych  191
4.4.1. Wykorzystywanie samochodów służbowych na cele prywatne  191
4.4.2. Pożyczki udzielane przez pracodawcę na preferencyjnych warunkach  194
4.4.3. Mieszkanie udostępnione pracownikowi przez pracodawcę  195
4.4.4. Zwolnienia od podatku dotyczące innych świadczeń pozapłacowych  196
4.5. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy w Polsce a innych państwach Unii Europejskiej  200
Podsumowanie  203
Bibliografia  209
Orzeczenia organów podatkowych  215
Orzeczenia sądów  225

Książka "EBOOK Świadczenia na rzecz pracowników. Aspekty podatkowe"
Dariusz Strzelec